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2016年税务师《税法二》考试题及答案(2)

2017-09-28 试题

  答案与解析

  1.ABC

  【解析】公益性社会团体,是指同时符合下列条件的基金会、慈善组织等社会团体:

  (1)依法登记,具有法人资格;

  (2)以发展公益事业为宗旨,且不以营利为目的;

  (3)全部资产及其增值为该法人所有;

  (4)收益和营运结余主要用于符合该法人设立目的的事业;

  (5)终止后的剩余财产不归属任何个人或者营利组织;

  (6)不经营与其设立目的无关的业务;

  (7)有健全的财务会计制度;

  (8)捐赠者不以任何形式参与社会团体财产的分配;

  (9)国务院财政、税务主管部门会同国务院民政部门等登记管理部门规定的其他条件。

  2.ABDE

  【解析】税法规定,下列固定资产不得计算折旧扣除:(一)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产;(二)以经营租赁方式租入的固定资产;(三)以融资租赁方式租出的固定资产;(四)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产;(五)与经营活动无关的固定资产。

  上述选项A、B、D、E的情形,属于税法规定不得计提折旧税前扣除的项目。对于选项C,融资租赁租入的机床,税法允许计提折旧税前扣除,所以,选项C不符合题意。

  3.BCDE

  【解析】企业代有关部门、单位和企业收取的各种基金、费用和附加等,凡纳人开发产品价内或由企业开具发票的,应按规定全部确认为销售收入。

  4.ABCD

  【解析】罚款净收入计入营业外收入,不作为计算广告费扣除限额的基数;货物用于捐赠应以公允价视同销售,确认收入,作为广告费业务宣传费的扣除基数。

  45.ABCD

  【解析】企业关联债资比例超过标准比例的利息支出,如要在计算应纳税所得额时扣除,除遵照本办法第三章规定外,还应准备、保存、并按税