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初级会计职称考试教材《会计实务》答疑

时间:2020-10-11 12:32:41 职称考试 我要投稿

初级会计职称考试教材《会计实务》答疑

  【提要】会计职称信息 : 20XX初级会计职称考试教材《会计实务》答疑

初级会计职称考试教材《会计实务》答疑

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  1. 教材第78页倒数第5自然段是“5.固定资产的处置(2)发生的清理费等”。请问固定资产清理应支付的相关税费中,是否还涉及营业税?

  解答:应将“应交营业税”改为“应交增值税”。固定资产清理应支付的相关税费中已不涉及营业税。

  2. 教材第79页【例1-97】的第(3)小题中,在“营改增”之后,“贷:应交税费—应交营业税”是否应调整为“应交增值税”?

  解答:应将教材第79页【例1-97】(3)中的“营业税”全部改为“增值税”,其中第12行改为“贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 60 000”。同时,在教材第79页第1行“甲公司应编制如下会计分录:”之前增加“本例不考虑增值税税价分离因素。”

  3.教材第117页的'【例2-23】中,当月确认的不动产进项税额计算公式为“88 000×60%/12=4 400”。这是否与国家税务总局公告(2016年第15号)《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》的规定相冲突?该办法中规定进项税额当期抵扣60%,第13个月抵扣40%,并未要求分摊到每月。例题的账务处理是否将导致会计信息质量不符合客观性要求?

  解答:该问题有道理,本例(教材第117页第14-18行)应该修改如下:

  该办公楼本年应抵扣的进项税额=88 000×60%=52 800(元)

  借:固定资产 800 000

  应交税费——应交增值税(进项税额) 52 800

  ——待抵扣进项税额 35 200

  贷:银行存款 888 000

  4.教材第160页【例4-11】中的“(2)收到代销清单时”,结转成本的分录是否调整为以下分录?

  借:主营业务成本 12 000

  贷:委托代销商品 12 000

  解答:应当根据实际销售(代销清单)结转主营业务成本,因此应当结转6 000元。即教材第160页【例4-11】(2)的分录和金额是正确的。

  【拓展阅读】

  20XX新疆初级会计职称精讲班_重点及出题方式解密

  新疆财政厅20XX年新疆初级会计职称报名时间2016年11月10日-19日;报名缴费时间2016年11月20日截止;考试时间20XX年5月13日至16日。

  初级资格《初级会计实务》科目的考试时长为2小时,《经济法基础》科目的考试时长为1.5小时,两个科目连续考试,时间不能混用。具体考试时间及批次如下:

  考试日期

  初级资格

  5月13日至16日(共4天、8个批次)

  8:30—12:00初级会计实务经济法基础

  14:30—18:00初级会计实务经济法基础

  20XX年初级职称考试辅导教材、大纲已发布,我们也再没有借口拖延时间了,接下来可要争分夺秒抓紧学习。

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