注册税务师考试新手备考指导

2020-09-19 报考指南

  以下是全国注册税务师执业资格考试的题型和各科的答题技巧解读,一定会对您有所帮助!

  一、注册税务师的考试题型

  1.财务与会计

  ①单项选择题(40题,40分)

  ②多项选择题(30题,60分)

  ③计算题(答案均为单选或多选)

  ④综合分析题(答案均为单选或多选)

  2.税法(I)

  ①单项选择题(40题,40分)

  ②多项选择题(30题,60分)

  ③计算题(答案均为单选或多选)

  ④综合分析题(答案均为单选或多选)

  3.税法(Ⅱ)

  ①单项选择题(40题,40分)

  ②多项选择题(30题,60分)

  ③计算题(答案均为单选或多选)

  ④综合分析题(答案均为单选或多选)

  4.税收相关法律

  ①单项选择题(40题,40分)

  ②多项选择题(30题,60分)

  ③综合分析题(答案均为单选或多选)

  5.税务代理实务

  ①单项选择题(10题,10分)

  ②多项选择题(10题,20分)

  ③简答题(主观题型,笔答)

  ④综合分析题(主观题型,笔答)

  二、不同题型的答题技巧

  (1)单项选择题答题技巧

  ①快速、准确。答题时间每题应控制在1分钟以内

  特别提示:如果遇到比较难的单选题,可留到最后处理,毕竟这样的题目只有1分,为了1分的题目而耗费大量的时间是不值的。

  ②看清要求再选择,不要选非所问。比如:题目要求选择“以下说法不正确的是”,有些考生却看成“以下说法正确的是”。

  ③具体方法:

  A.排除法。一般来说,单项选择题的题干与正确的选择答案直接来自于指定教材或法规,其余都是命题专家为了凑数所写出的备选项,往往一眼就可看出是荒诞、错误的答案。

  B.比较法。把各项选择答案加以比较,并分析它们之间的不同点,集中考虑正确答案和错误答案的关键所在。

  C.猜测法。如果不能直接确定正确答案,要充分利用所学知识去猜测。不要放弃,因为不存在倒扣分的问题。

  (2)多项选择题答题技巧

  ①答题时间每题不超过2分钟。

  ②看清要求再选择,不要选非所问。

  ③宁可少选,不可错选。

  温馨提示:由于注税考试多选题少选可以得分,因此,少选对注税考试来说尤其重要。为了提高得分率,应做到:“宁可少选一个,绝不错选一个”。有绝对把握的才选,哪怕只有一个。即使有的选项有八成的把握也不要选。有些学员有过这样的经验,就是:“不要让自己的答案超过三个选项,除非你很有把握”。这个经验很值得学习的。

  ④采用排除法,选择有把握的选项。

  (3)简答题答题技巧

  ①适用科目:《税务代理实务》(其他四科没有简答题)

  ②特点:很灵活、与实际工作结合紧密、跨税种、跨章节。

  ③要求:

  A.答题时间每小题不超过6分钟;

  B.条理清晰;

  C.语言简练;

  D.字迹清楚;

  E.计算型简答题需分项、分步骤。

  ④类型:

  A.根据资料计算应纳或应补的税款;

  B.根据资料做正确的会计分录或调账分录;

  C.根据资料表述相关的税收政策;

  D.根据资料运用征管法进行案例分析;

  E.根据资料选择税收筹划方案。

  (4)计算题及综合题答题技巧

  ①不放弃。放弃就没有得分机会。

  ②准确审题(减少盲目性)。

  通过关键字要看清纳税人的'性质、纳税人经营的产品或行业、纳税人的具体经营行为以及题目的具体要求,从而找准解题的方向。

  ③分步计算(增加得分机会)。

  温馨提示:这一点对《税务代理实务》科目尤其重要。需要说明的是,《税法(I)》、《税法(Ⅱ)》、《财务与会计》等科目的计算题及综合题虽然以选择题的方式出现的,改卷老师不能看到具体计算步骤,但为了保证计算结果的正确性,在草稿纸上也应讲究计算步骤,这样才能保证选项的正确性。我认为,分步计算需注意四个细节:

  A.每步前面标注序号(便于阅卷老师找得分点)

  B.计算步骤尽可能细化(可减少差错)

  如:进口环节应纳税额的计算步骤可细化如下:先计算关税完税价格;然后计算进口关税;再计算组成计  税价格;最后计算进口环节的消费税、增值税以及车购税。

  C.每步要有文字表述(便于汇总计税及会计处理)

  如:购进××可抵扣进项税额;无偿赠送××应计算销项税额;

  D.每步尽可能写出计算公式(可增加得分机会)

  对于没把握的计算题或在时间实在不够的情况下确实有必要。即使解题不完整或上一步骤计算错误,而本步骤计算公式正确,阅卷老师会酌情给分。

  ④字迹清楚(可得印象分)。

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