注册税务师考试《税务代理实务》重要考点

2020-09-28 报考指南

  (二)代为编制会计账簿

  代理简易帐的记账工作(流水账)

  代理复式帐的操作应根据会计帐户的特点来进行

  1、现金日记账和银行存款日记账,应由纳税单位的.出纳人员登记,注册税务师审核有关凭证和登记内容。

  2、总分类账一般应采用借、贷、余额三栏式的订本帐,直接根据各种记账凭证逐笔进行登记,也可先编制成汇总记账凭证或科目汇总表,再据以登记。

  3、明细分类账是总分类账的明细科目,可分类连续地记录和反映个体工商户资产、负债、所有者权益、成本、费用、收入等明细分类账。明细分类账一般采用活页式账簿,其格式可选择三栏式、数量金额式或多栏式明细分类账。注册税务师将上述账簿登记编制完毕,还要进行对帐工作,进行账证核对、账账核对和账实核对(注意:无账表核对)。

  注意:“本年应税所得”、“留存利润”明细账簿。

  (三)代为编制会计报表

  (四)代理纳税申报

  关于个体工商户的所得税,应单独填报《个体工商户所得税年度申报表》,它要依据应税所得表按月填报并附送有关财务报表,在年度终了后三个月内汇算清缴,实行多退少补。

  (五)代理纳税审查

  [例5-1]第(8)、(16)、(17)、(19)笔业务的账务处理。

  注意:复式账与简易账均可使用的会计科目:

  例题:个体工商户的所得税,应该单独填报《个体工商户所得税年度申报表》,要按( )填报并附送有关财务报表,在年度终了后三个月内汇算清缴。

  A.年 B.季 C.月 D.季或月

  【正确答案】C

  【答案解析】个体工商户的所得税,应该单独填报《个体工商户所得税年度申报表》,要按月填报并附送有关财务报表

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