税务师考试《税法一》知识:企业所得税

2020-09-13 考试辅导

  税务师考试备考已经开始,如何高效备考,顺利通过税务师考试?下面梳理了税务师考试《税法一》知识:企业所得税,供大家参考借鉴。

税务师考试《税法一》知识:企业所得税

  企业所得税

  1、年税工薪扣标准=年员工平均数***定均月税工资*12

  2、招待费扣标=销(营)收净*级扣例+速增数 销收比例速增数 小于1500万5‰0 大于1500万元3‰3万

  3、某年可补被并企亏得额=并企某年未补亏前得额*(被并企净资公允价/并后并企业全部净资产的`公允价值)

  4、纳税=纳得额*税率

  5、纳得额=收入总额-准予扣除项目金额

  6、核定所得率,所得税=纳得额*率 纳得额=收入额*应税所得率 或=本费支/(1-应税所得率)*应税所得率 (应税所得率一般题目都会给出。因此,以下这个表估计做综合题时没什么用处。在做选择题时可能会有用处:)

  应税所得率表 工交商7-20% 建、房10-20% 饮服10-25% 娱乐10-25%

  7、境外税扣限额=境内外所得按税计的纳税*(源于外国得额/境内外得额)

  8、境内投所得已纳税扣:

  源联营企应纳税=投方分回利润/(1-联营企率)

  扣抵免=源联营企纳税得额*联营企率

  9、新办劳动就业服企,当年守置城镇待业人员超从业人员总数60%,经主芝税务机关审核,可免征所得税3年

  当年置待业人员比例=当年置待人数/(企原从业人数+当年置待人数)

  劳动就业服务企业期满,当年新安置待业人占原从业人数30%以上,经主管税务机关审核,可减半征所得税2年

  当年置待业人员比例=(当年置待人数/企从业人员)

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