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税务师考试《税法一》考试试题附答案

时间:2021-04-14 18:45:21 试题 我要投稿

2017年税务师考试《税法一》考试试题(附答案)

  一、单项选择题(每题1分。每题的备选答案中只有一个最符合题意)

2017年税务师考试《税法一》考试试题(附答案)

  1.甲乙方合作建房,甲方以出租土地使用权来换取乙方的房屋所有权,则甲方()。

  A.按服务业税目缴纳营业税

  B.按转让无形资产税目缴纳营业税

  C.按建筑业税目缴纳营业税

  D.按销售不动产税目缴纳营业税

  标准答案:A

  依据:教材第275页。

  本题考核目的:掌握合作建房的方式,以出租土地使用权为代价换取房屋所有权,出租土地使用权的行为,按服务业税目征收营业税。

  2.甲方以土地使用权,乙方以货币资金形式入股,成为合营企业合作建房。房屋建成后,双方采取风险共担,利润共享的分配方式。则甲方应()。

  A.按销售不动产税目缴纳营业税

  B.按服务业税目缴纳营业税

  C.按转让无形资产税目缴纳营业税

  D.不缴纳营业税

  标准答案:D

  依据:教材第274页。

  本题考核目的:这是合作建房的第二种方式。由于甲、乙双方风险共担,利润共享,在这种方式下,对甲方向合营企业提供的土地使用权,视为投资入股,不征收营业税。

  3.某建筑安装公司以包工不包料的方式完成一项建筑工程,该公司自报用于计征营业税的工程公款为1358万元,另外,建设单位提供建筑材料600万元,提前竣工奖42万元。则该企业应纳营业税的计税依据为()。

  A.2000万元

  B.1942万元

  C.1400万元

  D.1358万元

  标准答案;A

  依据:教材第283页。

  本题考核目的:掌握建筑业包工不包料工程的营业额的计算方法,即一律按包工包料工程以料工费全额征收营业税。

  4.某商业银行1999年第二季度吸收存款3000万元,共取得贷款利息收入200万元,利差补贴3.5万元,从事再贴现业务收入15万元,销售账单凭证、支票取得收入3万元,办理结算业务取得手续费收入4万元,金融保险业营业税税率8%,则该商业银行1999年第二季度应纳营业税为()万元。

  A.258

  B.18

  C.17.76

  D.16.56

  标准答案:D

  依据:教材第256页。

  本题考核目的:掌握金融保险业税目的界限,利差补贴不征税,金融机构销售支票等应征营业税。

  5.某典当行1999年5月取得死当物品销售收入7万元,抵押贷款利息保管费收入 23万元,服务业营业税税率 5%,金融保险业营业税税率8%,则该典当行当月应纳营业税为()。

  A.l. 5万元

  B. 2.4万元

  C.1.84万元

  D. 1.15万元

  标准答案:C

  依据:教材第285页,第94页。

  本题考核目的:典当行取得的`死当物品销售收入,计征增值税,不征收营业税。

  6.F公司以房屋作抵押,向某银行贷款 100万元,到期后本息合计125万元;因F公司无力归还贷款,银行将所抵押的房屋收归己有,经权威机构评估,该房屋价值107万元,F公司将其余的18万元支付给该银行(金融业营业税税率8%,销售不动产营业税税率为5%),则F公司应纳营业税为()。

  A. 10万元

  B. 5.35万元

  C. 6.25万元

  D. 8.56万元

  标准答案:C

  依据:教材第289页。

  本题考核目的:以不动产抵押贷款的营业额的确定和计算。

  7.李先生个人1999年10月15日以20万元购买一套普通住宅,2000年4月以25万元将这套住宅卖掉,销售不动产营业税税率为5%,则李先生应纳营业税为()。

  A.l.25万元

  B.0.25万元

  C.0.125万元

  D. 0万元

  标准答案:B

  依据:教材第298页。

  本题考核目的:自1999年8月 1日起,个人购买并居住不足一年的普通住宅,销售时按差价计征营业税。

  8.营业税纳税期限,由主管税务机关依应纳税额大小分别核定为()。

  A.1日、3日、5日、10日、15日或 1个月

  B.1日、3日、5日、7日、15日或 1个月

  C.5日、10日、15日或 1个月

  D.5日、7日、10日、15日或1个月

  标准答案:C

  依据:教材第313页。

  本题考核目的:营业税纳税期限的具体规定时限。

  9.某油田1999年7月份生产原油20万吨,其中销售12万吨,用于自办炼油厂加工7.5万吨,用于开采原油过程中加热、修井的 0.5万吨,该油田适用的单位税额为 15元/吨,则该油田当月资源税应纳税额为()。

  A.300万元

  B. 292. 5万元

  C.180万元

  D.187.5万元

  标准答案:B

  依据:教材第329页。

  本题考核目的:直接对外销售和自产自用的资源税计税依据的确定。

  10.某盐场某月生产销售情况如下:(1)对外直接销售原盐150吨;(2)用生产的原盐加工成粉洗盐80吨销售;(3)用生产的原盐加工成粉精盐30吨销售;(4)用生产的原盐加工成精制盐20吨销售。该盐场一吨原盐可加工成 0. 8吨的粉洗盐、 0. 65吨的粉精盐、0.5吨的精制盐,已知当地原盐的资源税税额为25元/吨,则该盐场当月应纳资源税为()。

  A.6087.5元

  B.7000元

  C.8403.75元

  D.3750元

  标准答案:C

  依据:教材第327页。

  本题考核目的:折算成课税数量统一计征。

  二、综合分析题(每题由6小题组成,每小题2分。)

  某金店(中国人民银行批准的金银首饰经销单位)为增值税一般纳税人,1999年12月份发生如下经营业务:

  (1)赊购24K纯金项链10条,取得增值税专用发票,发票注明的销售额为40000元,税额6800元;直接用现金采购24K纯金戒指两枚,取得专用发票,发票注明的销售额为10000元,税额1700元。

  (2)采取“以旧换新”方式销售24K纯金项链1条,新项链对外销售价格5000元,旧项链作价3000元,从消费者手中收取新旧差价款2000元;并以同一方式销售某名牌金表20块,此表对外销售价每块350元,旧表作价50元。

  (3)赠送业务关系户24K纯金戒指一枚(该戒指从未销售过),账面购进原价为3000元;销售包金项链10条,向消费者开出的普通发票金额为50000元;销售镀金项链10条,向消费者开出的普通发票金额为80000元。

  (4)购进镀金澳门回归纪念币一批,取得增值税专用发票注明税额2000元,支付运费50元,取得运输部门定额发票。

  (5)支付电业部门电费,取得增值税专用发票注明税款100元。

  请根据上述材料分析、计算下列问题:

  1.该金店12月份可抵扣增值税进项税额为()。

  A.3800元

  B.10603元

  C.10600元

  D.8900元

  2.该金店12月份采取“以旧换新”方式销售货物,其增值税销项税额为()。

  A. 1743.59元

  B. 1598.30元

  C. 1162.40元

  D. 1307.69元

  3.该金店12月份采取“以旧换新”方式销售货物应征消费税为()。

  A.213.68元

  B.341.88元

  C.85.47元

  D.512.82元

  4.该金店12月份增值税计税销售额为()。

  A.122150.79元

  B.118803.42元

  C.117948.72元

  D.120512.82元

  5.该金店12月份应纳增值税为()。

  A.16965.63元

  B.10029.48元

  C.16396. 58元

  D. 11587. 18元

  6.该金店12月份应纳消费税为()。

  A.381.05元

  B.515.56元

  C.252.84元

  D.686元

  标准答案:1.A 2.D 3.C 4.B 5.A 6.C

  依据:教材第111~127页,第227~232页。

  ①以旧换新销售,是纳税人在销售过程中,折价收回同类旧货物,并以折价款部分冲减货物价款的销售方式。按照税法规定,纳税人采取以旧换新方式销售货物的,一般应按新货物的同期销售价格确定销售额。但金银首饰除外。

  ②经营单位将金银首饰用于馈赠等方面,视同零售业务,计征消费税。如果没有同类金银首饰销售价格的,按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格的计算公式是:

  组成计税价格=[购进原价×(1+利润率)]/(1—金银首饰消费税税率)

  金银首饰企业利润率是6%。

  ③向购买方收取的各种价外费用,并入销售额计税。

  本题考核目的:掌握增值税对特殊销售方式(以旧换新)的征税规定。对金银首饰用于馈赠的,视同零售业务.计征消费税,并对没有同类销售价格的,按组成计税价格计税。

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