会计电算化之凭证录入及单据处理知识点

2018-02-09 会计电算化

  凭证录入和单据处理是会计电算化的重要知识。你对凭证录入和单据处理了解吗?下面是yjbys小编为大家带来的关于凭证录入和单据处理的知识点,欢迎阅读。

  凭证录入

  1.凭证录入

  (1)凭证录入的内容

  ①凭证头

  凭证类别、制单日期、附件张数等。

  ②凭证体

  摘要、科目、发生金额、辅助信息等。

  (2)凭证录入的输入校验

  ①会计科目是否存在,即会计科目是否是初始化时设置的会计科目;

  ②会计科目是否为末级科目;

  ③会计科目是否符合凭证的类别限制条件;

  ④发生额是否满足“有借必有贷,借贷必相等”的记账凭证要求;

  ⑤凭证必填内容是否填写完整;

  ⑥手工填制凭证号的情况下还需校验凭证号的合理性。

  2.凭证修改

  (1)凭证修改的内容

  凭证可以修改的内容一般包括摘要、科目、金额及方向等。

  ①凭证类别、编号不能修改。

  ②制单日期的修改也会受到限制。

  (2)凭证修改的'操作控制

  ①修改未审核或审核标错的凭证

  ②修改已审核而未记账的凭证

  ③修改已经记账的凭证

  ④修改他人制作的凭证

  3.凭证审核

  ①审核人员和制单人员不能是同一人;

  ②审核凭证只能由具有审核权限的人员进行;

  ③已经通过审核的凭证不能被修改或者删除,如果要修改或删除,需要审核人员取消审核签字后,才能进行;

  ④审核未通过的凭证必须进行修改,并通过审核后方可被记账。

  4.凭证记账

  (1)记账功能

  在会计软件中,记账是指由具有记账权限的人员,通过记账功能发出指令,由计算机按照会计软件预先设计的记账程序自动进行合法性校验、科目汇总、登记账目等操作。

  (2)记账的操作控制

  ①期初余额不平衡、不能记账;

  ②上月未结账,本月不可记账;

  ③未被审核的凭证不能记账;

  ④一个月可以一天记一次账,也可以一天记多次账,还可以多天记一次账;

  ⑤记账过程中,不应人为终止记账。

  5.凭证查询

  在会计业务处理过程中,用户可以查询符合条件的凭证,以便随时了解经济业务发生的情况。

  在“凭证列表”窗口,即可查询已填制的凭证。

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