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工业会计做账流程

时间:2017-11-12 18:34:03 会计实账 我要投稿

工业会计做账流程

  从开始记账入册直到结算的全过程以及其中的环节都叫做账,是指会计进行帐务处理的过程,一般从填制凭证开始到编制报表结束的整个过程·也称会计实务。

工业会计做账流程

  A\做账流程:收集单据-->整理单据-->填写凭证-->汇总凭证-->登账-->结账

  报税流程:上月末发票认证-->本月金税卡抄税-->本月IC卡报税-->本月增值税申报

  B\1、根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。

  2、根据记账凭证登记各种明细帐、现金日记账和银行存款日记账。

  3、月末,编制计提、结转的记账凭证。

  4、对所有记账凭证编制记账凭证汇总表。

  5、根据记账凭证汇总表登记总账。

  6、结帐、对帐。

  7、编制会计报表。

  8、定期进行资产清查。

  C\一、大致流程:

  1、根据审核无误的原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。

  2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。

  3、根据记账凭证登记明细分类账。

  4、根据记账凭证汇总、编制记账凭证汇总表

  5、根据记账凭证汇总表登记总账。

  6、期末,根据总账和明细分类账编制资产负债表和损益表。

  二、具体内容:

  1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证(做记账凭证时一定要有财务(经理)有签字权的人签字后你在做),然后月末或定期编制科目汇总表登记总账(之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡,保证记录记算不出错),每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。

  2、月末还要注意提取折旧,待摊费用的摊销等,若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧,这个折旧额是根据固定资产原值,净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加,实际是地税这一块。就是提取税金及附加,有城建税,教育费附加等,有税务决定。

  3、月末编制完科目汇总表之后,编制两个分录。第一个分录:将损益类科目的总发生额转入本年利润,借主营业务收入(投资收益,其他业务收入等)贷本年利润。第二个分录:借本年利润贷主营业务成本(主营业务税金及附加,其他业务成本等)。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税,如果在贷方则说明盈利需交所得税,计算方法,所得税=贷方差额*所得税税率,然后做记账凭证,借所得税贷应交税金--应交所得税,借本年利润贷所得税(所得税虽然和利润有关,但并不是亏损一定不交纳所得税,主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数,如果是正数就要计算所得税,同时还要注意所得税核算方法,采用应付税款法时,所得税科目和应交税金科目金额是相等的,采用纳税影响法时,存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的)。

  4、最后根据总账的资产(货币资金,固定资产,应收账款,应收票据,短期投资等)负债(应付票据,应附账款等)所有者权益(实收资料,资本公积,未分配利润,盈余公积)科目的余额(是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额)编制资产负债表,根据总账或科目汇总表的损益类科目(如管理费用,主营业务成本,投资收益,主营业务附加等)的发生额(发生额是指本月的发生额)编制利润表。

  5、其余的就是装订凭证,写报表附注,分析情况表。

  6、注意问题:

  a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外,均在月末进行。

  b、月末结现金,银行账,一定要账证相符,账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表,注意分析未达款项。月初报税时注意时间,不要逾期报税。另外,当月开出的发票当月入账。

  三、报表问题:

  企业会计报表包括四个报表,除了资产负债表和损益表之外还利润分配表和现金流量表。而利润分配表只需要在年末编制,因为只有在年末企业才会对所盈利的`利润进行分配。现金流量表也是年度报表。

  四、会计档案保管

  各行业涉及的税种明细

  一)工业企业

  工业企业应缴纳的税费一般包括:

  1.增值税;

  2.城建税;

  3.企业所得税;

  4.房产税;

  5.城镇土地使用税;

  6.车船使用税;

  7.印花税;

  8.教育费附加;

  9.生产、委托加工烟、酒、化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮、烟火、汽油、柴油、汽车轮胎、摩托车、小汽车等商品,要缴纳消费税。有营业税应税行为的,要交纳营业税;

  10.开采原油、天然气、煤炭、其他非金属矿、黑色金属矿、有色金属矿、盐等产品,要缴纳资源税;

  11.企业进行固定资产投资,要缴纳固定资产投资方向调节税(已暂停征收);

  12.有偿转让国有土地使用权,地上的建筑物及其附着物,还要缴纳土地增值税。

  (二)商品流通企业

  商品流通企业应缴纳的税费一般包括:

  1.增值税;

  2.城建税;

  3.企业所得税;

  4.房产税;

  5.城镇土地使用税;

  6.车船使用税;

  7.印花税;

  8.教育费附加;

  9.有营业税应税行为的,要缴纳营业税;

  10.进行固定资产投资,要缴纳固定资产投资方向调节税(已暂停征收);

  11.有偿转让国有土地使用权,地上的建筑物及其附着物,还要缴纳土地增值税。

  (三)交通运输企业

  交通运输企业应缴纳的税费一般包括:

  1.营业税;

  2.城建税;

  3.企业所得税;

  4.房产税;

  5.城镇土地使用税;

  6.车船使用税;

  7.印花税;

  8.教育费附加;

  9.进行固定资产投资,要缴纳固定资产投资方向调节税(已暂停征收);

  10.有偿转让国有土地使用权,地上的建筑物及其附着物,还要缴纳土地增值税。

  (四)建筑企业

  建筑企业应缴纳的税费一般包括:

  1.营业税;

  2.城建税;

  3.企业所得税

  4.房产税 Mg

  5.城镇土地使用税

  6.车船使用税

  7.印花税

  8.教育费附加

  9.进行固定资产投资,要缴纳固定资产投资方向调节税(已暂停征收);

  10.有偿转让国有土地使用权,地上的建筑物及其附着物,要缴纳土地增值税。

  (五)金融保险企业

  金融保险企业应缴纳的税费一般包括:

  1.营业税;

  2.城建税;

  3.企业所得税;

  4.房产税;

  5.城镇土地使用税;

  6.车船使用税;

  7.印花税;

  8.教育费附加;

  9.进行固定资产投资,要缴纳固定资产投资方向调节税(已暂停征收);

  10.有偿转让国有土地使用权,地上的建筑物及其附着物,要缴纳土地增值税。

  (六)邮电通讯企业

  邮电通讯企业应缴纳的税费一般包括:

  1.营业税;

  2.城建税;

  3.企业所得税;

  4.房产税;

  5.城镇土地使用税;

  6.车船使用税;

  7.印花税;

  8.教育费附加;

  9.进行固定资产投资,要缴纳固定资产投资方向调节税(已暂停征收);

  10.有偿转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物,要缴纳土地增值税。

  (七)文化体育业

  文化体育业应缴纳的税费一般包括:

  1.营业税;

  2.城建税;

  3.企业所得税;

  4.房产税;

  5.城镇土地使用税;

  6.车船使用税;

  7.印花税;

  8.教育费附加;

  5.城镇土地使用税;

  6.车船使用税;

  7.印花税;

  8.教育费附加;

  9.其中的广告业还应缴纳文化事业建设费;

  10.进行固定资产投资,要交纳固定资产投资方向调节税(已暂停征收);

  11.有偿转让国有土地使用权,地上的建筑物及其附着物,要缴纳土地增值税。

  (十)房地产开发企业

  房地产开发企业应缴纳的税费一般包括:

  1.营业税;

  2.城建税;

  3.企业所得税;

  4.房产税;

  5.城镇土地使用税;

  6.车船使用税;

  7.印花税;

  8.教育费附加;

  9.固定资产投资方向调节税(已暂停征收);

  10.土地增值税。

  (十一)外商投资企业

  应缴纳的流转税(主要指增值税、消费税、营业税等)与内资企业一样,其在哪个行业,与哪个行业缴纳的流转税相同,其他应缴纳的税费有的与内资企业有所不同。外商投资企业应缴纳的税费主要包括:

  1.增值税或营业税;

  2.外商投资企业和外国企业所得税;

  3.城市房地产税;

  4.车船使用牌照税;

  5.印花税;

  6.生产、委托加工烟、酒、化妆品、护肤护发品、贵重首饰、汽车轮胎、摩托车、小汽车,要缴纳消费税;

  7.屠宰加工行业,要缴纳屠宰税;

  8.有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物,要缴纳土地增值税。

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