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短期借款利息的核算

时间:2017-11-26 15:50:50 会计实账 我要投稿

短期借款利息的核算

  短期借款是指从银行等金融机构取得的借款,是企业最常见的融资方式,下面小编为大家整理了关于短期借款利息的核算,希望能为你提供帮助:

短期借款利息的核算

  一、利息的支付时间

  企业从银行借入短期借款的利息,一般按季定期支付;若从其他金融机构或有关企业借入,借款利息一般于到期日连同本金一起支付。

  二、利息的入账时间

  为了正确反映各月借款利息的实际情况,会计上应按权责发生制原则,按月计提利息;如果数额不大,也可于实际支付月份一次计入当期损益。

  三、利息费用的核算科目

  1、利息到期一次性支付

  短期借款利息一般计入财务费用,利息预提的,应在“应付利息”科目中核算,不通过“短期借款”科目核算借:财务费用

  贷:应付利息

  2、利息直接支付

  借:财务费用

  贷:银行存款

  四、借款利息的计算

  借款利息由借款本金、借款利率和借款时间三个因素决定。目前银行通行的.计算方法是将借款本金额与借款占用天数结合计算计息积数,再与利率相乘计算出利息。

  具体方法是:确定期末(月末、季末、年末)月份某日(通常为21日)为固定结息日,自起息日或上一结息日至本结息日前一日止为一计息期,将计息期内累计的公历日数,乘以计息期期间企业占用借款本金的金额,便是计息积数;如果借款本金在计息期内有增加或减少,即分阶段计算日数,变动当日包括在变动后的时段内,各时段累计日数分别乘以本时段的借款本金占用额,然后相加即得计息积数。计息积数除以月平均日数30天,再乘以月利率,即为该计息期的借款利息金额。

  年终结账是,作为财务人员,应该注意什么事项?手工帐下结账,与电算化下完全不同。手工帐下应从以下两个方面来考虑:

  一、各明细账户封账

  为了反映全年各项资产、负债及所有者权益增减变动的全貌,便于核对账目,年终结账时,各账户进行月结的同时,要将所有总账账户结计全年发生额和年末余额,在摘要栏内注明“本年合计”字样,并在该行下面划通栏双红线,表示“年末封账”。

  二、结转新账(过账)

  结转下年时,凡是有余额的账户,都应在年末“本年累计”行下面划通栏双红线,在下面摘要栏注明“结转下年”字样,不需要另外编制记账凭证,但必须把年末余额转入下年新账。转入下年新账时,应在账页第一行摘要栏内注明“上年结转”字样,并在余额栏内填写上年结转的余额。

  对于新的会计年度建账,一般说来,总账、日记账和多数明细账应每年更换一次。但有些财产物资明细账和债权债务明细账,由于材料品种、规格和往来单位较多,更换新账,重抄一遍工作量较大,因此,可以跨年度使用,不必每年更换一次,各种备查簿也可以连续使用。

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