企业所得税纳税筹划中存在的问题以及解决方法有哪些?

2017-12-24 纳税筹划师

  一、企业所得税纳税筹划中存在的问题:

  (一)税收制度不够完善

  对于任何项目来说,如果制度不完善,都会出现很多的问题。我国的企业所得税纳税筹划也是如此。我国政府对于企业所得税纳税筹划的制度不够细致,我国现行税法体系有按税种设立的税收实体法和税收征管法等构成,单行法地位平行、排列松散,影响了税法的整体效力。

  (二)纳税筹划风险不够细致

  从当前我国纳税筹划的实际情况看,纳税人在进行纳税筹划过程中都普遍认为,只要进行纳税筹划就可以减轻纳税负担,增加自身收益,而很少甚至根本不考虑纳税筹划的风险。其实,纳税筹划作为一种计划决策方法,本身也是有风险的。首先,纳税筹划具有主观性。其次,纳税筹划存在着征纳双方的认定差异。也就是说,即使是合法的纳税筹划行为,结果也可能因税务行政执法偏差而导致纳税筹划方案行不通。

  (三)涉税人员水平不高

  企业所得税纳税筹划在我国起步较晚,对于目前来说,还没有专业的税务筹划师、税务精算师等专业队伍,这严重影响了我国的纳税筹划工作,同时,涉税人员水平距离发达国家还有较大的距离。

  二、提高企业所得税纳税筹划的策略

  针对以上问题:得出了以下提高企业所得税纳税筹划的策略方法:

  (一)强化管理,规范行为

  加强管理,规范行为是企业进行一切事物的'重要环节。纳税筹划也不例外。只有加强管理,规范行为,将会计资料规范整齐,资料齐全,才能更加广泛的进行纳税筹划,才能降低纳税筹划的成本。同时,必须在税法规定并且合法的前提下进行筹划,才更加有利于纳税筹划工作。

  (二)规避纳税筹划的风险

  规避纳税筹划的风险要做到以下几点:

  第一:研究掌握法律规定和充分领会立法精神,准确把握纳税政策内涵;

  第二:充分了解当地税务征管的特点和具体要求,使纳税筹划行为能得到当地税务机关的认可;

  第三:聘请纳税筹划专家,提高纳税筹划的权威性和可靠性。因此,对于那些综合性的、与企业全局关系较大的纳税筹划业务,最好还是聘请纳税筹划专业人士(如注册税务师)来进行,从而进一步降低纳税筹划的风险。

  (三)定期培训税收筹划人才

  企业所得税税收筹划是一个高层次的理财活动,高素质的人才是其成功的首要条件。原因在于:

  (1)税收筹划人员要精通国家税法及会计法规,并时刻关注其变化;

  (2)税收筹划人员要了解企业的外部市场、法律环境等等,同时熟悉企业自身的经营状况;

  (3)税收筹划还必须具有一定的实际业务操作水平。因此,要不断的加强企业所得税纳税筹划人的水平,定期进行培训工作,对于一些筹划方面的新知识能够做到尽快掌握。

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