2016财务管理考试知识点
【原题】计算分析题
某企业2015年现金预算(简表)如下表所示。假定企业发生现金余缺均由归还或取得流动资金借款解决，且流动资金借款利息可以忽略不计。除表中所列项目外，企业没有有价证券，也没有发生其他现金收支业务。预计2015年年末流动负债为4000万元，需要保证的年末现金占流动负债的比率为50%。
要求：根据所列资料，计算填列表中用字母表示的项目。
正确答案：
知识点：财务预算的'编制
答案解析：
A=1000+31000-30000=2000(万元)
B=A-500=2000-500=1500(万元)
C=B=1500万元
D=C+33500-1000=1500+33500-1000=34000(万元)
E=1000+1000=2000(万元)
F=E=2000万元
G=37000+3000-2000=38000(万元)
H=3000-2500=500(万元)
I=2500+36500-40000=-1000(万元)
K=4000×50%=2000(万元)
J=K-I=2000-(-1000)=3000(万元)
L=1000(万元)
【深入解析】
考查预算表相互之间的勾稽关系，比如说给您年末负债多少，现金占流动负债比例多少，在提示年末现金余额数据，年末余额就是第四季度期末余额，就是全年年末余额，也就是本题中提示预计2015年年末流动负债为4000万元，需要保证的年末现金占流动负债的比率为50%。2015年现金预算(简表) 如下表所示，证明本题的表格就是2015年的，只有全年年末即第四季季末保证的年末现金占流动负债的比率为50%即可。并不要求其他季度。
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